הטבות המס על הפקדה לפנסיה ולקרן השתלמות נקבעות לפי שנת המס שבה הכסף הופקד בפועל. הפקדה שמגיעה לקופה אחרי 31 בדצמבר נחשבת לשנה הבאה, גם אם התכוונתם אליה השנה. לכן דצמבר הוא החודש שבו כדאי לעצור ולבדוק אם יש משהו להשלים.
למי זה רלוונטי
- עצמאים: מפקידים בעצמם, ולכן אחראים גם לסכום וגם לתזמון.
- שכירים עם הכנסות שלא הופקד עליהן לפנסיה: למשל שעות נוספות, החזר נסיעות, דמי הבראה או מתנות לחג. הפקדה עצמאית על הכנסות כאלה יכולה לזכות בזיכוי ממס.
- מי שהוא גם שכיר וגם עצמאי: ההטבות נבדקות על שתי ההכנסות.
עצמאים: הפקדה לפנסיה
עצמאי שמפקיד לפנסיה נהנה משתי הטבות, עד שיעור מסוים מההכנסה ועד תקרה שנקבעת בחוק:
- ניכוי: חלק מההפקדה מוריד את ההכנסה שעליה מחושב המס. החלק הזה מקטין גם את דמי הביטוח הלאומי ומס הבריאות.
- זיכוי: על חלק אחר מההפקדה מקבלים הפחתה ישירה של המס לתשלום.
בנוסף, החוק מחייב עצמאים להפקיד לפנסיה שיעור מההכנסה. מי שהפקיד השנה פחות ממה שתכנן, יכול לבדוק אם להשלים לפני סוף השנה. על פנסיה לעצמאים
עצמאים: קרן השתלמות
עצמאי יכול להפקיד לקרן השתלמות ולקבל ניכוי על ההפקדה, עד שיעור מסוים מההכנסה ועד תקרה. גם כאן ההפקדה מקטינה את הביטוח הלאומי ומס הבריאות.
יש גם תקרה נפרדת להפקדה שהרווחים עליה פטורים ממס, בתנאי שמושכים אחרי שש שנים לפחות מתחילת ההפקדות, ובמקרים מסוימים אחרי שלוש. על רווחים מהפקדה שעוברת את התקרה משלמים מס. לכן כדאי לחשב את הסכום לפני שמפקידים, ולא להפקיד סכום עגול רק כדי לסגור את השנה. על קרן השתלמות
שכירים: מתי הפקדה עצמאית מחזירה מס
שכירים מקבלים הטבת מס על ההפקדות שנעשות דרך המשכורת. אבל על רכיבי שכר שלא הופקד עליהם לפנסיה אפשר להפקיד בעצמכם, ולקבל זיכוי ממס עד תקרה. את ההטבה מקבלים אחרי שהשנה נגמרת, בבקשה להחזר מס או בדוח השנתי.
מתי הכסף צריך להגיע
- עד 31 בדצמבר, בקופה: ההטבה נקבעת לפי השנה שבה הכסף הגיע לקופה, ולא לפי היום שבו יצא מהחשבון.
- לא ביום האחרון: העברה יכולה לקחת כמה ימי עסקים, ובסוף השנה יש עומס. לכן כדאי להפקיד כבר באמצע דצמבר.
- אישור: שומרים את האישור על ההפקדה, עד שהיא מופיעה בקופה.
אחרי שהשנה נגמרת: האישור השנתי
אחרי סוף השנה, הקרן או הקופה שולחת אישור שנתי על ההפקדות לצורכי מס. מצרפים אותו לדוח השנתי או לבקשה להחזר מס, ומציינים כמה מההפקדה נדרש כניכוי וכמה כזיכוי. אצל עצמאים, רואה החשבון עושה את זה בדרך כלל כחלק מהדוח.
ומה עם גמל להשקעה?
בגמל להשקעה אין הטבת מס על ההפקדה. אבל יש תקרת הפקדה שנתית, שמתחילה מחדש בכל שנה. מי שמתכנן להפקיד סכום גדול, יכול להפקיד חלק לפני סוף השנה וחלק בתחילת השנה הבאה. על קופת גמל להשקעה
כמה להפקיד?
זה תלוי בהכנסה של השנה ובמה שכבר הפקדתם. הפקדה גדולה מדי לא תקבל הטבה על החלק שעובר את התקרה, והפקדה קטנה מדי משאירה הטבה לא מנוצלת. לכן כדאי לבדוק את הסכום עם רואה החשבון, ולהסתכל גם על המטרה של הכסף, ולא רק על המס.
שאלות נפוצות
אפשר להפקיד בינואר ולקבל הטבה על השנה שעברה?
לא. ההטבה ניתנת לפי השנה שבה ההפקדה נעשתה בפועל.
זה רלוונטי גם לשכירים?
לפעמים. אם יש לכם רכיבי שכר שלא הופקד עליהם לפנסיה, הפקדה עצמאית יכולה לזכות בזיכוי ממס. כדאי לבדוק את תלושי השכר.
מה קורה כשמפקידים יותר מהתקרה?
החלק שעובר את התקרה לא מקבל את הטבת המס באותה שנה. בקרן השתלמות, גם הרווחים על החלק הזה לא פטורים ממס.
כמה שווה ההטבה?
זה תלוי בשיעור המס השולי שלכם, ובחלוקה בין ניכוי לזיכוי. רואה החשבון יכול לחשב את זה לפי ההכנסה של השנה.
איך נבדוק את זה אצלכם
באבחון פיננסי (כולל פנסיה, חסכונות והשקעות) נבדוק יחד כמה הפקדתם השנה, איפה הכסף מנוהל ובאילו דמי ניהול. כך תדעו אם יש משהו להשלים לפני סוף השנה. ההחלטה נשארת תמיד אצלכם. למידע נוסף: קרן השתלמות וקרן פנסיה.
המידע כללי ואינו מהווה ייעוץ מס, או ייעוץ או שיווק פנסיוני המותאם לנתונים ולצרכים של כל אדם.
סוכן ביטוח פנסיוני ובעל תעודת מתכנן פרישה. לפני לויאלי עבד אלירן שנים רבות בחברות הביטוח AIG, מנורה מבטחים וכלל, ובסוכנויות ביטוח, כמתכנן פנסיוני בכיר ובתכנון פיננסי להשקעות.
עוד על אלירן ועל לויאלי
